연말정산 계산기

연말정산은 한 해의 정산서다

회사는 매달 월급을 줄 때 소득세를 떼어 국가에 낸다. 이것이 원천징수(Withholding)다. 그런데 1월에 회사가 아는 것은 그 달의 월급뿐이다. 다온이 한 해 동안 카드를 얼마나 쓸지, 치과에 얼마를 낼지, 월세 세액공제를 신청할지는 아무도 모른다. 그래서 매달 떼는 세금은 간이세액표라는 "평균적인 사람이라면 이 정도"의 추정으로 정한다(2장). 한 해가 끝나면 실제 숫자를 모두 모아 1년치 세금을 다시 계산한다. 이것이 연말정산(Year-end tax settlement)이다.

계산의 뼈대는 3·4·5장에서 본 것과 같다. 총급여에서 근로소득공제를 빼면 근로소득금액, 거기서 인적공제와 각종 소득공제를 빼면 과세표준(Tax base), 과세표준에 기본세율을 곱하면 산출세액, 산출세액에서 세액공제를 빼면 결정세액(Determined tax)이다. 결정세액이 1년치 진짜 세금이고, 매달 떼인 세금의 합계인 기납부세액(Tax prepaid)과 비교한다.

이 식에서 중요한 것은 환급이 "세금을 덜 냈다"는 뜻이 아니라는 점이다. 환급은 미리 너무 많이 낸 돈을 돌려받는 것이다. 13월의 월급이라는 말은 그래서 반만 맞다. 1년치 세금 자체를 줄이는 것은 공제이고, 환급의 크기는 공제와 "미리 얼마나 냈나"가 함께 정한다. 아래 계산기는 이 두 줄을 따로 보여 준다.

내 숫자로 계산하기

홈택스 간소화 자료나 회사가 준 원천징수영수증을 옆에 두고 숫자를 넣는다. 금액은 모두 만원 단위다(예: 연봉 5,240만원은 5240). 처음에는 다온의 숫자가 들어 있다. 칸을 비우면 0으로 본다. 단, 맨 아래 기납부세액을 비워 두면 연봉과 가족 수로 매달 원천징수(100%)를 추정해 넣는다. 입력값은 이 브라우저에만 저장되고 어디로도 보내지 않는다.

계단 그림의 위쪽 절반은 "소득에서 빼는 공제", 아래쪽 절반은 "세금에서 빼는 공제"다. 두 절반의 축은 다르다. 위쪽은 총급여 크기에 맞췄고, 아래쪽은 세금 크기에 맞춰 크게 확대했다. 소득공제 수백만원이 과세표준을 줄여도 세금으로는 그 금액에 한계세율을 곱한 만큼만 줄어드는 이유가 여기서 보인다(4장). 반대로 세액공제는 아래쪽 막대를 그 금액 그대로 줄인다(5장).

항목별 공제와 표준세액공제

계산기는 두 길을 모두 계산해 세금이 적은 쪽을 고른다. 항목별 공제는 건강·고용보험료와 주택자금 같은 특별소득공제, 보험료·의료비·교육비·기부금 같은 특별세액공제, 월세 세액공제를 하나하나 넣는 길이다. 표준세액공제는 이것들을 모두 포기하는 대신 근로자에게 을 일괄로 빼 주는 길이다. 카드 등 소득공제, 연금계좌, 자녀 세액공제는 어느 길에서나 받는다. 공제 자료가 거의 없는 사회초년생은 표준세액공제가 유리한 경우가 많고, 월세나 의료비가 있는 사람은 항목별이 이긴다. 다온은 건강보험료 소득공제와 월세 세액공제만으로도 표준세액공제를 크게 넘는다.

공제별 기여와 원천징수영수증

"공제별 기여"는 그 공제 하나만 빼고 다시 계산했을 때 세금이 얼마나 늘어나는지다. 공제끼리 서로 영향을 주므로(한 공제가 과세표준을 낮추면 다른 소득공제의 값도 바뀌고, 세액공제가 바닥에 닿으면 나머지가 0이 된다) 기여를 모두 더해도 전체 절세액과 정확히 같지는 않다. 영수증 모양의 요약은 회사가 3월에 국세청에 내는 근로소득 원천징수영수증(Withholding receipt)의 핵심 줄을 따온 것이다. 실제 영수증을 홈택스에서 내려받아 같은 줄끼리 맞춰 보면 이 계산기의 어느 칸이 어디에 들어가는지 알 수 있다.

환급이냐 추가 납부냐: 저울의 두 접시

"올해는 왜 토해냈지?"라는 질문의 답은 늘 한 줄이다. 기납부세액이 결정세액보다 적었다. 토해내기는 연말정산에서 추가로 세금을 내는 것을 부르는 현장 말이다. 두 접시 가운데 결정세액은 공제가 정하고, 기납부세액은 매달 원천징수가 정한다. 2장에서 본 것처럼 근로자는 간이세액표 금액의 가운데 하나를 골라 매달 떼일 수 있다. 120%를 고르면 매달 더 떼이고 2월에 더 돌려받으며, 80%를 고르면 매달 덜 떼이고 2월에 덜 돌려받거나 더 낸다. 어느 쪽이든 1년치 세금, 곧 결정세액은 그대로다.

아래 저울에서 원천징수 비율을 바꿔 보고, 월세 세액공제 신청 여부와 공제 자료 제출 여부를 바꿔 본다. 비율은 왼쪽 접시만, 공제는 오른쪽 접시만 움직인다.

다온처럼 월세와 의료비가 있는 사람은 간이세액표가 가정한 것보다 실제 공제가 많아서 100%로 떼여도 환급이 나온다. 반대로 공제 자료가 거의 없는 사람, 한 해에 두 회사에서 월급을 받아 각각 낮은 구간으로 떼인 사람, 부양가족 공제를 매달 원천징수에는 넣었는데 연말에는 요건이 안 돼 빼야 하는 사람은 추가 납부가 나기 쉽다. 저울을 보면 고를 것은 명확하다. 2월에 큰 돈을 돌려받는 것이 좋은지(120%), 매달 손에 쥐는 돈이 많은 것이 좋은지(80%)는 취향과 현금 흐름의 문제이고 세금의 크기와는 상관없다. 미리 많이 낸 돈에는 이자가 붙지 않는다는 점만 기억한다.

공제 하나의 값: 1만원을 더 쓰면 얼마가 돌아오나

"IRP에 100만원 더 넣으면 얼마 돌려받아요?" 같은 질문에는 늘 "지금 어디에 서 있느냐에 따라"라는 답이 붙는다. 공제마다 세 가지 꺾이는 점이 있기 때문이다. 첫째는 문턱이다. 카드는 총급여의 , 의료비는 를 넘기 전까지 아무리 써도 공제가 0이다. 둘째는 한도다. 보장성 보험료는 , 연금계좌는 합산 , 월세는 을 넘는 몫이 공제되지 않는다. 셋째는 바닥이다. 결정세액이 이미 0원이면 어떤 공제를 더해도 돌려받을 세금이 없다.

그 사이 구간에서 1만원의 값은 공제의 종류가 정한다. 세액공제는 공제율 그대로(연금계좌 또는 , 의료비 , 월세 또는 )이고, 소득공제인 카드는 공제율에 한계세율을 한 번 더 곱한다. 지방소득세까지 더하면 각각 1.1배가 된다. 아래에서 항목을 고르고, 가로축 손잡이를 끌어 다온의 지금 숫자 위에 얼마를 더할지 정한다.

선이 눕는 이유는 세 가지 가운데 하나다. 오른쪽 "지금 상태"가 그 이유를 말해 준다. 공제를 위해 돈을 쓰기 전에 "나는 지금 문턱 아래인가, 한도 위인가, 바닥인가"를 먼저 묻는 습관이 이 장의 가장 쓸모 있는 결론이다. 특히 IRP와 연금저축은 공제가 크지만 세 전에 꺼내면 공제받은 금액에 세금이 다시 붙는 묶인 돈이라는 점을 함께 따진다(10장).

맞벌이 부부: 공제를 누구에게 모을까

맞벌이 몰아주기는 부부가 각자 연말정산을 하면서 부양가족이나 지출을 한쪽에 모아 둘의 세금 합계를 줄이는 것을 부르는 현장 말이다. 세법이 허락하는 범위 안에서 고를 수 있는 것은 생각보다 적다.

• 부양가족(자녀·부모): 한 사람은 한 근로자만 기본공제를 받을 수 있다. 자녀를 올린 쪽이 자녀 세액공제와 그 자녀의 교육비 공제, 카드 한도의 자녀 가산까지 함께 받는다. 소득공제(기본공제)는 한계세율이 높은 쪽에서 값이 크다.
• 카드 사용액: 카드 공제는 그 카드 주인(명의자)에게 붙는다. 맞벌이 배우자의 카드 사용액은 다른 배우자가 가져갈 수 없다. 그래서 "몰아주기"는 연말이 아니라 한 해 동안 누구 카드로 결제하느냐의 문제다. 문턱(각자 총급여의 )이 있으므로 한쪽이 문턱을 넘기지 못하면 그쪽 사용액은 모두 문턱 채우기에 쓰인다.
• 의료비: 의료비는 부양가족의 나이·소득 요건 없이, 실제로 돈을 낸 근로자가 공제받는다(배우자 의료비를 다른 배우자가 내면 낸 사람이 공제). 문턱이 총급여의 라서 총급여가 낮은 쪽이 문턱을 넘기 쉽다.

아래 시뮬레이터는 부부 A·B가 생활비 카드 결제, 의료비, 자녀 한 명을 누구에게 둘지 여덟 가지 조합을 모두 계산한다. 막대를 누르면 그 조합이 선택된다.

여덟 막대의 높이 차이가 몰아주기로 아낄 수 있는 돈의 전부다. 소득 차이가 클수록 차이가 벌어지지만, 대개 수십만원 단위다. 그리고 세법이 고르게 해 주지 않는 것을 고르면 안 된다. 같은 자녀를 부부가 둘 다 올리거나, 형제가 같은 부모를 둘 다 올리는 중복 공제는 국세청 전산에서 걸러져 나중에 가산세와 함께 추징된다.

바닥: 세액공제가 사라지는 곳

세액공제는 산출세액에서 빼는 것이라 산출세액보다 클 수 없다. 산출세액이 50만원인 사람이 세액공제를 80만원 신청하면 결정세액은 0원이 되고 나머지 30만원은 그냥 사라진다. 돌려받는 돈은 많아야 기납부세액 전부다. 사회초년생, 육아휴직으로 소득이 줄어든 해, 연중에 입사한 해에 이 바닥이 자주 나타난다.

바닥에서 특히 아까운 것은 연금계좌 세액공제다. 근로소득세액공제와 자녀 세액공제가 먼저 산출세액을 채우면 연금계좌 공제가 한 푼도 쓰이지 않을 수 있다. 그래도 연금계좌에 넣은 돈은 나중에 꺼낼 때 "공제받지 않은 원금"으로 따로 관리되어 그 몫에는 세금이 붙지 않지만, 올해 세금을 줄이는 효과는 없다. 아래에서 총급여를 낮추며 세액공제 막대가 산출세액 막대를 넘는 순간을 본다.

그래프의 빗금 영역이 "신청했지만 쓰이지 않은 공제"다. 총급여가 낮을수록 넓다. 이 바닥을 알면 두 가지 판단이 쉬워진다. 하나는 맞벌이 부부라면 세액공제를 쓸 여유(산출세액)가 있는 쪽에 공제를 둔다는 것, 다른 하나는 바닥에 있는 해에는 세액공제를 위한 지출을 서두를 이유가 없다는 것이다.

일정, 간소화에 안 잡히는 것, 놓쳤을 때

연말정산은 회사가 대신 해 주는 신고다. 근로자는 자료를 모아 회사에 내고, 회사가 계산해 2월 급여에서 정산한다. 년 일정은 아직 발표 전이라 아래는 지난해와 같은 구조를 가정한 것이다().

간소화 자료에 안 잡히는 것

간소화 서비스는 병원·카드사·학교·금융회사가 국세청에 낸 자료를 모아 보여 준다. 자료를 내지 않는 곳에서 쓴 돈은 화면에 없고, 근로자가 영수증을 직접 받아 회사에 내야 한다. 자주 빠지는 것은 아래와 같다.

다온의 연말정산 노트